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注冊馬來西亞公司稅收指南

馬來西亞經濟發展良好,是亞洲地區引人注目的多元化新興工業國家和世界新興市場經濟體。與中國的經貿與合作持續穩定發展,越來越多的中國投資企業選擇注冊馬來西亞公司馬來西亞公司注冊之前投資人需要了解馬來西亞公司的稅收政策。

注冊馬來西亞公司

馬來西亞基本稅制

馬來西亞聯邦政府和各州政府實行分稅制。聯邦財政部統一管理全國稅務,負責制定稅收政策,由其下屬的內陸稅務局(征收直接稅)和皇家關稅局(征收間接稅)負責實施。

馬來西亞主要稅種

馬來西亞現行主要稅種有:所得稅、不動產利得稅、 石油所得稅、消費稅等。直接稅包括所得稅和石油稅等;間接稅包括國產稅、關稅和進出口稅、銷售稅、服務稅和印花稅等。

主要稅收優惠包括:一是鼓勵國內投資與資本性投資的措施:新興企業(包括制造業、農業、飯店、旅游及其他 產業)投產5年內,70%的法定所得免納所得稅;對從事資本密集型和高技術投資的企業可以按照逐案審查原則給予全部免稅,免稅期設定在最初 5 年;其他免稅項目包括納入國家重點戰略的森林種植計劃、多媒體高級通道1、以及電子芯片的生產等。

馬來西亞公司稅

馬來西亞公司稅或企業稅是來至于公司的利潤或收入所征收,也被稱為馬來西亞公司所得稅。而征收的稅率也因國而異。馬來西亞公司稅也會影響一間公司的經營方式。無論是居民或非居民公司,每間馬來西亞公司都須計算和提交公司所得稅到稅收局。

馬來西亞公司預扣稅

所有生產而獲得收入的支出和費用,都是允許被扣的。稅收局會根據該行業進行評估,并檢查費用的對象,以該收入是否相關是否能預扣。以下是常見扣稅如下:

① 員工薪水,津貼,公積金,社保金

② 業務租憑
      ③ 商業保險
      ④ 水電費,網絡費
      ⑤ 促銷禮品和樣品
      ⑥ 利息
      ⑦ 捐款
      ⑧ 罰款
      ⑨ 醫療和牙醫福利
      ⑩ 準證和商票注冊

馬來西亞在疫情期間稅收優惠

在疫情期間,馬來西亞政策對中小企業實施了優惠稅收政策。例如:

中小型企業(SME)從2020年4月1日起將其每月分期繳納的稅款延期繳納3個月;

出租給中小企業經營場地的所有人,如果在2020年4月至6月期間,出租租金下調30%以上者,可按減租額給予所得稅前特別扣除;

自2020年4月1日起,為期三年的進口或本地購買港口作業所用的機械和設備將免征進口稅和銷售稅。

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