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BVI經濟實質法案生效,企業家該如何應對

長期以來開曼和BVI一直都是最受歡迎的離岸注冊地之一,隨著CRS席卷全球,開曼、BVI也采取了相應的反避稅措施。英屬維爾京群島《2018年經濟實質法(公司和有限合伙)》(以下簡稱“經濟實質法”)已于2019年1月1日起生效,該法案要求從事特定活動的組織機構在BVI要有“充分的經濟實質”。

 

BVI經濟實質法案


1.離岸構架成本提高

首先需要明確的是BVI經濟實質法案的頒布并不會導致離岸構架的完全終結,但經濟實質法案提升了離岸公司透明度的要求,這在一定程度上肯定是加大了離岸公司的設立和持續運營成本。隨著CRS政策的逐步深化,越拉越多的投資人意識到:透明化是國際反避稅協定的一個重要訴求,更是大勢所趨。意味著低成本的離岸架構時代已經過去了,想要注冊BVI 公司的企業家應該重新審視企業的離岸架構,并及時進行調整。

2. 空殼實體或將受處罰

在低成本的離岸架構時代,很多開曼和BVI設立的實體中存在大量無實際運營業務的空殼實體,這樣的空殼實體大部分是不符合BVI經濟實質法案的需求。因為法案也要求其具備足夠的雇員和辦公場所來持有并管理對外投資的權益。顯然空殼實體可能由于無法滿足經濟實質要求而受到處罰。而如果需要滿足該等經濟實質要求,則很可能顯著提高空殼實體的運營成本。

3.對實體法人有影響

  BVI經濟實質要求對具有相關活動的所有法人實體均有影響,除非這些法人實體可以證明其為其他司法管轄區的稅收居民。一個法人實體如果從事銀行業務、保險業務、基金管理業務、融資和租賃業務、總部業務、運輸業務、控股業務、知識產權業務和分銷服務業務等任何相關活動,都需要滿足經濟實質的要求。

面對BVI 經濟實質法案,企業家改如何應對呢?

① 注冊BVI本土公司,即滿足了擁有本地雇員和當地實際經營場所的條件,滿足了本土公司的注冊條件同時也滿足了BVI經濟實質法案。

② 投資基金,BVI經濟實質法案明確提出,按照他們相關投資基金法案注冊成立的投資基金可以不適用經濟實質法案,說明基金公司在BVI當地十分受歡迎。

③ 成為其他稅收管轄區的稅收居民,為了滿足稅收透明度要求,企業管理者需要證明自身在其他國家或地區是稅收居民了,BVI經濟實質法案適用于其他稅收管轄區的稅收居民。

各個企業家們應該認清整個國際反避稅的大形勢,實事求是地解讀、BVI經濟實質法案,重新審視和調整現有境外構架,尋找最優的合規解決方案才是當下中國企業需要去做的事情。當然,這些事情需要在國內財稅專業人士、海外離岸律師、海外會計師、海外秘書公司的全力配合下才能做好的事情。

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